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主持人 : 各位网友大家好,感谢您关注由上饶市政府网联合上饶之窗网共同推出的市政府在线访谈栏目。我是主持人夏岩。我们本期特别邀请到市国税局党组成员、副局长王明顺、市地税局党组成员、总经济师郑红英 两位嘉宾做客我们的直播间。围绕我市税务部门落实税收优惠政策助力企业发展、《中华人民共和国环境保护税法》正式施行等网友所关注的热点、难点问题,进行在线交流!首先,请两位嘉宾跟我们的网友们打个招呼,好吗? [ 2018/4/26 14:57:18 ]
王明顺 : 非常感谢各位网友一直以来对上饶国税工作的关心与支持。也非常有幸能够通过“上饶之窗在线访谈”平台,就落实税收优惠政策、助力企业发展方面等方面话题与广大纳税人、网友交流,解答大家所关注的热点和焦点问题。  [ 2018/4/26 14:58:09 ]
郑红英 : 我是市地税局总经济师郑红英。衷心感谢各位网友长期以来对地税工作的关心、关注和支持!也非常高兴能够通过“在线访谈”这个平台,与广大纳税人、网友进行环境保护税政策的互动交流。2018年1月1日,《中华人民共和国环境保护税法》正式施行。今年4月份是环境保护税的首个征期。今天,很高兴通过这个平台为广大纳税人解读相关环境保护税政策。  [ 2018/4/26 14:59:12 ]
主持人 : 从2018年5月1日起,允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,请问有什么条件? [ 2018/4/26 14:59:20 ]
王明顺 : 转登记为小规模纳税人,应同时符合以下两个条件:一是按照规定已登记为一般纳税人;二是转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元。如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度,则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额。  [ 2018/4/26 15:00:45 ]
主持人 : 一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,请问如何办理?  [ 2018/4/26 15:01:15 ]
王明顺 : 是否转为小规模纳税人由纳税人自主选择,转登记的程序也由纳税人发起。符合条件的纳税人只需填写《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》,并提供税务登记证件,如果已实行实名办税的纳税人,税务登记证件也无需提供。纳税人提报内容与税务登记、纳税申报信息一致的,主管税务机关当场办结。  [ 2018/4/26 15:01:20 ]
主持人 : 增值税税率下降后,还能否按照原税率开具发票? [ 2018/4/26 15:02:32 ]
王明顺 : 这要根据不同的情况来看。从2018年5月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的分别调整为16%和10%。在税率下降的执行临界期,发票如何开具是应该纳税人最为关心的问题。根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》,5月1日后以下三种情况可以按原税率开具发票:一是在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,可以按照原适用税率补开;二是在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;三是在增值税税率调整前开具有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。  [ 2018/4/26 15:02:38 ]
主持人 : 小规模纳税人能不能自开专用发票?如何办理?  [ 2018/4/26 15:03:45 ]
王明顺 : 为保障全面推开营改增试点工作顺利实施,为方便纳税人发票使用,自2016年8月1日起,税务总局陆续开展了增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作。目前,试点工作已覆盖住宿业、鉴证咨询业、建筑业三大行业。今年又将试点工作扩大到了工业、信息传输、软件和信息技术服务业等四大行业。从2018年2月1日起月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人发生增值税应税行为,需要开具专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开,但销售其取得的不动产,需要开具专用发票的,仍须向地税机关申请代开。符合条件的小规模纳税人只需前往主管税务机关提出申请,办理增值税专用发票申领开具的相关手续即可自行开具。  [ 2018/4/26 15:03:49 ]
主持人 : 近年来,国家十分重视对中小企业尤其是科技型中小企业的发展扶持,不知税务部门对这类企业是否有专门的优惠政策?如果有,办理流程是怎样的? [ 2018/4/26 15:05:33 ]
王明顺 : 中小企业对促进就业,活跃经济起着十分重要的作用。税收上也对科技型中小企业做出了专门的税收优惠政策。根据《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号),科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生的额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 关于办理的流程。按照规定,省级科技管理部门为入库企业赋予科技型中小企业登记编号。科技型中小企业按照办理备案时,只要将科技型中小企业的相应年度登记编号填入《企业所得税优惠事项备案表》“具有相关资格的批准文件(证书)及文号(编号)”栏次即可。其他备案及留存资料等仍按照正常企业研究开发费用加计扣除的要求办理即可。  [ 2018/4/26 15:05:42 ]
主持人 : 我们知道环境保护税法已经于2018年1月1日起正式施行了。税法规定,环境保护税按季度申报缴纳。今年4月份是环境保护税的首个征期。作为一个新税种,请问环境保护税都是哪些人来交啊? [ 2018/4/26 15:08:19 ]
郑红英 : 根据《环境保护税法》第二条规定,在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。 这是说向环境排放的应税污染物。《环境保护税法》第四条明确,企业事业单位和其他生产经营者有下列两种情形,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税:一是向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的。二是在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。这两种不属于向环境排放应税污染物的,所以不用缴纳环境保护税。个人是不需要缴纳的,但个人有生产经营的比如餐馆,如果污水是排放到污水集中场所的,也是不需要缴纳的。  [ 2018/4/26 15:08:25 ]
主持人 : 好的,那么对于这些环保税的纳税人来说,一般排放哪些污染物需要缴纳环境保护税?各类污染物又是如何确定计税依据的?  [ 2018/4/26 15:09:13 ]
郑红英 : 环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等四类污染物。 对应税大气污染物、水污染物,按照污染物排放量折合的污染当量数确定。每种应税大气污染物、水污染物对应的污染当量值,依照《环境保护税法》所附《应税污染物和当量值表》执行。对应税固体废物,按照固体废物的排放量确定。按照《环境保护税法实施条例》第五条的规定,固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。 对工业噪声,按照超过国家规定标准的分贝数确定。超过国家规定标准的分贝数是指实际产生的工业噪声与国家规定的工业噪声排放标准限值之间的差值。  [ 2018/4/26 15:09:19 ]
主持人 : 我省环境保护税的税额是如何规定的?  [ 2018/4/26 15:09:55 ]
郑红英 : 江西省环境保护税具体适用税额如下:应税大气污染物税额标准为每污染当量1.2元;水污染物税额标准为每污染当量1.4元。对固体废物和噪声实行固定税额。其中,固体废物按不同种类,税额标准为每吨5元至1000元;噪声按超标分贝数,税额标准为每月350元至11200元。  [ 2018/4/26 15:10:00 ]
主持人 : 请问污染物排放量是如何计算出来的?  [ 2018/4/26 15:12:16 ]
郑红英 : 《环境保护税法》按照企业的不同情况第十条规定了四种计算方法,依序使用:一是纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的,按自动监测数据计算。二是对未安装自动监测设备的,按监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算。三是对不具备监测条件的,按照国务院环境保护主管部门公布的排污系数、物料衡算方法计算。四是不能按照前三种方法计算的,按照省级人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。 需要特别说明的是,纳税人采用排污系数、物料衡算方法的,应当按照环境保护部《关于发布计算污染物排放量的排污系数和物料衡算方法的公告》(环境保护部公告2017年第81号)的规定计算。  [ 2018/4/26 15:12:20 ]
主持人 : 环境保护税有优惠政策吗?  [ 2018/4/26 15:13:19 ]
郑红英 : 有的。首先,《环境保护税法》第十二条规定了五项暂予免税的情形:一是规模化养殖之外的农业生产排放应税污染物的。二是机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的。三是依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的。四是固体废物综合利用符合国家和地方环境保护标准的。五是国务院批准免税的其他情形。  [ 2018/4/26 15:13:26 ]
主持人 : 所以说,开征环保税是为了保护和改善环境,减少污染物排放,推进生态文明建设。只有恢复绿水青山,才能使绿水青山变成金山银山。 好的,由于时间的关系本期访谈即将接近尾声了,也请两位嘉宾在我们访谈的最后再分别跟网友们说两句,好吗? [ 2018/4/26 15:13:43 ]
王明顺 : 感谢上饶之窗及各位网友对国税工作的关心和支持。我们国税部门会一如既往落实好税收政策,做好纳税服务工作,规范纳税征管,助力上饶经济社会发展。 [ 2018/4/26 15:16:37 ]
郑红英 : 再次感谢各位网友、纳税人对地税工作的关心、关注。访谈时间有限,服务永无止境。上饶地税将一如既往地开展好“便民办税 春风行动”,不断提升服务质效,为建设“大美上饶”贡献力量。  [ 2018/4/26 15:18:36 ]
主持人 : 好的。再次感谢两位嘉宾做客我们的在线访谈。本期访谈到此结束,感谢网友们的支持和参与。我们每月都将推出不同主题的在线访谈活动,敬请继续关注。我们下期再见! [ 2018/4/26 15:18:47 ]